Inkomstenbelasting: Alles wat u moet weten over tarieven

Inleiding

Het belastingstelsel werkt in box 1 met belastingschijven en tarieven. In deze box betaal je belasting over je inkomsten en zit de hypotheekrenteaftrek van je eigen woning. Hoe hoog zijn de belastingtarieven in 2024 en 2025? En wat is het verschil met loonbelasting?

Door je inkomstenbelasting te berekenen, kun je vervelende verrassingen voorkomen. Zo weet je namelijk al hoeveel geld jij de belastingdienst verschuldigd bent. Hier kun je rekening mee houden en bijvoorbeeld elke maand een bedrag voor aan de kant leggen.

Belastingschijven en tarieven in 2024

In 2024 stijgt het tarief van de laagste belastingschijf licht naar 36,97. Vanaf 2024 zien de belastingschijven en -tarieven voor box 1 er als volgt uit⁚

• Niet AOW-gerechtigd
• Schijf 1 (0 tot € 75.518)⁚ 36,97%
• Schijf 2 (€ 75.518 en hoger)⁚ 49,50%
• AOW-gerechtigd en geboren na 31-12-1945
• Schijf 1 (0 tot € 75.518)⁚ 36,97%
• Schijf 2 (€ 75.518 tot € 80.000)⁚ 49,50%
• Schijf 3 (€ 80.000 en hoger)⁚ 52,00%
• AOW-gerechtigd en geboren voor 1-1-1946
• Schijf 1 (0 tot € 80.000)⁚ 36,97%
• Schijf 2 (€ 80.000 en hoger)⁚ 49,50%

Dit resulteert in een lager gecombineerd tarief in de eerste schijf (2023⁚ 19,03 i.p.v. 36,93). In de tweede en derde tariefschijf wijkt het tarief niet af.

Het tarief voor box 1 is een oplopend tarief met 2 schijven. Wanneer u de AOW-leeftijd bereikt, geldt een aangepast tarief. In 2024 is het gecombineerd tarief in de 1e schijf 36,97 (was 36,93 in 2023). Het tarief in de 2e schijf van de loon- en inkomstenbelasting is in 2024 49,50, dat is hetzelfde als in 2023.

Wil je je inkomstenbelasting berekenen? In onderstaande tabel vind je de indeling van de belastingschijven in 2024. Die gelden dus alleen voor de inkomstenbelasting uit box 1. Vanaf de AOW-leeftijd gelden andere percentages. Op de website van de Belastingdienst staan de regels en de tarieven.

Het kabinet stelt voor dat mensen vanaf 2025 een vast bedrag van € 0,23 per kilometer kunnen aftrekken van de inkomstenbelasting wanneer zij met de auto naar bijvoorbeeld een arts, ziekenhuis of apotheek moeten. Mensen hoeven dan minder administratie bij te houden.

In 2024 is het gecombineerd tarief in de 1e schijf 36,97 (was 36,93 in 2023). Het tarief in de 2e schijf van de loon- en inkomstenbelasting is in 2024 49,50, dat is hetzelfde als in 2023.

Belastingschijven en tarieven in 2025

Per 1 januari 2025 komt er een derde schijf bij. Het kabinet stelt in het Belastingplan 2025 de volgende belastingschijven en -tarieven voor⁚

• Niet AOW-gerechtigd
• Schijf 1 (0 tot € 38.441)⁚ 35,82%
• Schijf 2 (€ 38.441 tot € 76.817)⁚ 37,48%
• Schijf 3 (€ 76.817 en hoger)⁚ 49,50%
• AOW-gerechtigd en geboren na 31-12-1945
• Schijf 1 (0 tot € 38.441)⁚ 35,82%
• Schijf 2 (€ 38.441 tot € 76.817)⁚ 37,48%
• Schijf 3 (€ 76.817 tot € 80.000)⁚ 49,50%
• Schijf 4 (€ 80.000 en hoger)⁚ 52,00%
• AOW-gerechtigd en geboren voor 1-1-1946
• Schijf 1 (0 tot € 40.502)⁚ 35,82%
• Schijf 2 (€ 40.502 tot € 80.000)⁚ 37,48%
• Schijf 3 (€ 80.000 en hoger)⁚ 49,50%

Aanpassing tarieven box 1. In 2025 wordt een nieuwe tariefschijf in box 1 geïntroduceerd, waarin het inkomen tot € 38.441 naar een lager tarief wordt belast (35,82%). Voor belastingplichtigen die geboren zijn vóór 1 januari 1946 ligt deze grens bij € 40.502. De voorgestelde schijfgrenzen en tarieven zien er als volgt uit⁚

In 2025 veranderen de belastingschijven en -tarieven van de inkomstenbelasting. Er komt een 3e belastingschijf en de algemene heffingskorting gaat omlaag.

De veranderingen van 2025 zijn nog niet definitief. De Eerste en de Tweede Kamer moeten de plannen nog goedkeuren. De verwachting is dat de plannen in december 2024 goedgekeurd zijn.

Helaas betekent dit niet dat de lage inkomens nu minder belasting gaan betalen. De algemene heffingskorting wordt voor dit inkomen ook verlaagd. Hierdoor hou je ongeveer hetzelfde over van je salaris als nu.

Wat is het verschil met loonbelasting?

De loonbelasting en inkomstenbelasting gaan beide uit van dezelfde belastingschijven en tarieven. Daarom mag je de ingehouden loonbelasting afhalen van de berekende belasting in je aangifte inkomstenbelasting.

Maar er zijn ook verschillen. Zo loopt de loonbelasting via je werkgever. Deze houdt de belasting in op je salaris. Deze werkgever kent ook alleen het inkomen dat je bij de werkgever verdient. Als je nog andere inkomsten of aftrekposten hebt, is de berekening van je inkomstenbelasting anders. En kan het zijn dat je achteraf bij je aangifte inkomstenbelasting terugkrijgt of bij moet betalen.

Wat ook verschilt het moment van heffen. Bij de inkomstenbelasting tel je alle inkomsten na afloop van het jaar op. Daarover bereken je de belasting achteraf over het hele jaar. Bij de loonbelasting gaat de heffing per maand. De belasting wordt berekend over die ene maand. De belastingtarieven zijn daarom omgerekend van jaar naar maand. En ook de heffingskortingen tellen iedere maand voor één 12e deel mee. Door deze manier van berekenen heb je soms over het hele jaar te veel of te weinig belasting betaald. Dit zie je dan bij de aangifte inkomstenbelasting. Bijvoorbeeld omdat je niet het hele jaar gewerkt hebt. Stel je werkt in een jaar 8 maanden en je hebt in de andere 4 maanden geen inkomen. Bij de salarisberekening is iedere maand één 12e deel arbeidskorting verrekend. Je hebt dan via je salaris 8/12de deel van de heffingskortings gekregen. Die andere 4 maanden kreeg je niets. Maar je hebt uiteindelijk recht op 12 maanden arbeidskorting. Hierdoor ben je 4 maanden misgelopen. In je belastingaangifte houdt de Belastingdienst alsnog rekening met de 12 maanden.

Het tarief in schijf 1b en 2 bestaat volledig uit loonbelasting. Het gecombineerde tarief van schijf 1a is gelijk aan 1b, maar als volgt samengesteld⁚

• 2a/2b Heffingskortingen voor de loonbelasting/premie volksverzekeringen voor werknemers.
• 2c/2d Afbouw van de arbeidskorting.

De Eerste Kamer heeft ingestemd met de belastingplannen voor 2024. Daarmee staan de tarieven voor de inkomstenbelasting en loonbelasting, de vennootschapsbelasting (VPB) en de schenk- en erfbelasting voor komend jaar definitief vast. Een overzicht.

Conclusie

Het belastingstelsel kent 3 boxen met ieder eigen belastingtarieven. In box 1 betaal je belasting over bijvoorbeeld je salaris of pensioen, je winst uit onderneming en freelancewerkzaamheden. Ook je eigen woning valt hieronder.

Om de belasting te berekenen tel je al je inkomsten in het kalenderjaar bij elkaar op. Eventuele aftrekposten zoals hypotheekrente en zorgkosten mag je hiervan aftrekken. Het saldo dat overblijft is je belastbaar inkomen. Hierover betaal je vervolgens belasting.

In box 1 kennen we 2 belastingschijven met ieder een eigen belastingtarief. Je betaalt meer belasting als je inkomen hoger is.

Heb je de AOW-leeftijd bereikt? Dan zijn er 3 schijven. Dit komt omdat er in het belastingtarief een percentage voor de AOW zit. Deze hoef je niet meer te betalen als je de AOW-leeftijd bereikt hebt.

Ben je geboren voor 1 januari 1946? Dan is het belastbaar inkomen 40.021.

In het jaar dat je de AOW bereikt gelden speciale tarieven. Kijk hiervoor op de website van de Belastingdienst.

Het belastingstelsel kent ook heffingskortingen. Een heffingskorting zorgt ervoor dat je minder belasting betaalt. Het bedrag van de korting trek je van je berekende belasting af.

Iedereen heeft in elk geval recht op de algemene heffingskorting. Maar er zijn ook specifieke kortingen. Zoals een korting als je werkt of een eigen bedrijf hebt. Een korting voor ouders die werken en een kind hebben onder de 12 jaar. En een korting voor iedereen die de AOW-leeftijd bereikt heeft.

De hoogte van de meeste kortingen is gekoppeld aan de hoogte van het inkomen. Hoe hoger je inkomen, hoe lager de korting. Op die manier kan het kabinet het netto inkomen van een bepaalde groep sturen. Als je aangifte doet, worden de heffingskortingen automatisch verwerkt. Dit gebeurt op basis van de antwoorden op vragen en de gegevens die invult.