Herziening BTW Voor Kleine Ondernemingen: Wat Verandert Er?

De Kleineondernemersregeling (KOR)

De Kleineondernemersregeling (KOR) is een regeling voor kleine ondernemers die ervoor zorgt dat zij geen btw hoeven te berekenen aan hun klanten en dus ook geen btw hoeven af te dragen. Dit is een aantrekkelijke optie voor veel kleine ondernemers, maar het kan tot gevolg hebben dat je later de btw moet herzien. De Belastingdienst gaat er namelijk vanuit dat je enkel btw vrijgestelde prestaties verricht. Het zou dan niet eerlijk zijn als je eerst heel veel investeert en alle btw terugvraagt, en jij vervolgens geen btw meer afdraagt.

In sommige gevallen moet je de btw herzien die je eerder hebt afgetrokken. Dit gebeurt wanneer je investeringsgoederen gebruikt voor zowel belaste als vrijgestelde omzet en de verhouding daartussen in latere jaren wijzigt. De herzieningstermijn bedraagt 5 jaar voor roerende goederen en 15 jaar voor onroerende goederen. Als je bijvoorbeeld een computer aanschaft voor 1.000 210 btw, die je bij aanvang volledig beroepsmatig gebruikt, en deze in het 3e jaar 50% van de tijd privé gebruikt, moet je de btw herzien.

De herziening kan voordelig of nadelig uitpakken. Als je te veel voorbelasting hebt afgetrokken, moet je een extra bedrag aan btw afdragen. Heb je te weinig voorbelasting afgetrokken, dan mag je de btw alsnog in aftrek nemen. De herzieningstermijn voor roerende goederen bedraagt 4 jaar na het jaar van ingebruikname en voor onroerende goederen 9 jaar.

Wat betekent de KOR?

De Kleineondernemersregeling (KOR) is een gunstige regeling voor kleine ondernemers met een omzet die niet hoger is dan €20.000 per kalenderjaar. Als je gebruikmaakt van de KOR, ben je vrijgesteld van btw (of⁚ omzetbelasting). Dit betekent dat je geen btw aan je klanten hoeft te berekenen en dus ook geen btw hoeft af te dragen. Het is een aantrekkelijke optie voor veel kleine ondernemers, want het vereenvoudigt de administratie en bespaart kosten.

Echter, het betekent ook dat je geen recht hebt om de btw op je inkoopfacturen terug te vorderen. Als je van de normale regeling naar de KOR overgaat, moet je mogelijk een herziening van de btw doen. De herzieningstermijn bedraagt 5 jaar voor roerende goederen en 15 jaar voor onroerende goederen.

Wanneer moet u de BTW herzien?

De btw-herziening is een belangrijk aspect van de KOR. Je moet de btw herzien wanneer je investeringsgoederen gebruikt voor zowel belaste als vrijgestelde omzet en de verhouding daartussen in latere jaren wijzigt. De herzieningstermijn bedraagt 5 jaar voor roerende goederen en 15 jaar voor onroerende goederen.

Bijvoorbeeld⁚ stel dat je een computer aanschaft voor €1.000 (inclusief €210 btw) die je in het begin volledig beroepsmatig gebruikt. Na 3 jaar gebruik je de computer 50% van de tijd privé. Op dat moment moet je de btw herzien, omdat je de btw op de computer volledig hebt afgetrokken, terwijl je deze niet meer volledig voor je bedrijf gebruikt.

De herzieningstermijn

De herzieningstermijn is de periode waarin je de btw-aftrek op investeringsgoederen moet herzien. Deze termijn verschilt per type goed⁚ voor roerende goederen (zoals computers, auto's, machines) is de herzieningstermijn 5 jaar na het jaar van ingebruikname. Voor onroerende goederen (zoals panden, gebouwen) is de herzieningstermijn 15 jaar.

Het is belangrijk om de herzieningstermijn in de gaten te houden, omdat je anders te veel of te weinig btw kunt hebben afgetrokken. Als je te veel hebt afgetrokken, moet je het verschil alsnog aan de Belastingdienst betalen. Als je te weinig hebt afgetrokken, mag je het verschil alsnog in aftrek nemen.