Kan je jouw gift aftrekken van de inkomstenbelasting?

Wat is een gift?

Een gift is een goed‚ geld of vermogen dat iemand aan een ander geeft terwijl die ander niets of minder dan de marktwaarde (FMV) terugkrijgt. Een gift kan bijvoorbeeld een donatie aan een goed doel zijn‚ een verjaardagscadeau of een erfenis.

Wanneer is een gift aftrekbaar?

Of je een gift kunt aftrekken van je belasting hangt af van een aantal factoren‚ waaronder⁚

• De instelling waar je de gift aan doet⁚ De gift moet aan een Algemeen Nut Beogende Instelling (ANBI) worden gedaan. Deze instellingen zijn erkend en geregistreerd door de Belastingdienst en hebben als doel het algemeen nut te dienen. Denk bijvoorbeeld aan goede doelen‚ kerken‚ culturele instellingen of wetenschappelijke organisaties.
• Het type gift⁚ Je kunt een gift doen als periodieke gift of als gewone gift. Een periodieke gift is een gift die je jaarlijks doet aan dezelfde instelling. Een gewone gift is een gift die je eenmalig doet of die je niet hebt vastgelegd als jaarlijkse gift.
• Het bedrag van de gift⁚ Voor gewone giften geldt dat deze alleen aftrekbaar zijn als het totaalbedrag van de giften hoger is dan 1% van het drempelinkomen. Het drempelinkomen is het totaal van je inkomsten en aftrekposten in box 1‚ 2 en 3‚ maar zonder de persoonsgebonden aftrek. Het drempelbedrag is minimaal €60‚-.

In 2024 is er een nieuwe regel voor giften via een BV. Giften via de BV zijn per 1 januari 2024 niet meer zomaar aftrekbaar. De giftenaftrek in de BV komt te vervallen per 2024. Dit betekent dat giften die via de BV hebben plaatsgevonden in beginsel evenmin worden aangemerkt als belaste dividend uitkeringen aan de DGA. Een gift via uw BV aan een ANBI blijft wel aftrekbaar.

Let op⁚ er kunnen extra voorwaarden gelden voor het aftrekken van giften aan verenigingen. Als je je sport-‚ lotgenoten- of zangvereniging wilt helpen‚ dan moet je aan een aantal extra voorwaarden voldoen.

Welke soorten giften zijn er?

Er zijn twee soorten giften die je kunt doen⁚ periodieke giften en gewone giften. Beide soorten giften kunnen onder bepaalde voorwaarden aftrekbaar zijn van je inkomstenbelasting.

Eenperiodieke gift is een gift die je jaarlijks doet aan dezelfde instelling. Je hebt dan vast laten leggen dat je jaarlijks een gift doet aan de instelling. Dit kan bijvoorbeeld door middel van een overeenkomst met de instelling of door middel van een testament.

Eengewone gift is een gift die je eenmalig doet of die je niet hebt vastgelegd als jaarlijkse gift. Je doet de gift dus eenmalig‚ zonder dat je hebt vastgelegd dat je meerdere giften aan de instelling gaat geven.

Of je een gift kunt aftrekken van je belasting hangt af van een aantal factoren‚ zoals de instelling waar je de gift aan doet en het bedrag van de gift. In de volgende paragrafen gaan we dieper in op de aftrekbaarheid van beide soorten giften.

Periodieke gift

Een periodieke gift is een gift die je jaarlijks doet aan dezelfde instelling. Je hebt dan vast laten leggen dat je jaarlijks een gift doet aan de instelling. Dit kan bijvoorbeeld door middel van een overeenkomst met de instelling of door middel van een testament.

Periodieke giften zijn in veel gevallen aantrekkelijker dan gewone giften omdat ze vaak een hoger aftrekpercentage hebben. Dit komt omdat de Belastingdienst de periodieke gift als een vaste verplichting beschouwt.

Om een periodieke gift te kunnen aftrekken‚ moet je aan een aantal voorwaarden voldoen. De gift moet⁚

• aan een ANBI worden gedaan;
• minimaal €60‚- per jaar bedragen;
• vastgelegd zijn in een overeenkomst of testament;
• minimaal 5 jaar worden gedaan.

Als je aan al deze voorwaarden voldoet‚ dan mag je de periodieke gift aftrekken van je belasting. De hoogte van de aftrek is afhankelijk van het bedrag van de gift en het percentage dat de Belastingdienst voor de instelling heeft vastgesteld.

Gewone gift

Een gewone gift is een gift die je eenmalig doet of die je niet hebt vastgelegd als jaarlijkse gift. Je doet de gift dus eenmalig‚ zonder dat je hebt vastgelegd dat je meerdere giften aan de instelling gaat geven.

Ook gewone giften kunnen onder bepaalde voorwaarden aftrekbaar zijn van je belasting. De gift moet aan een ANBI worden gedaan en het bedrag van de gift moet minimaal 1% van je drempelinkomen bedragen. Het drempelinkomen is het totaal van je inkomsten en aftrekposten in box 1‚ 2 en 3‚ maar zonder de persoonsgebonden aftrek. Het drempelbedrag is minimaal €60‚-.

De aftrekbaarheid van een gewone gift is echter beperkt. Je mag maximaal 10% van je drempelinkomen aan giften aftrekken. Dit betekent dat als je een drempelinkomen van €50.000‚- hebt‚ je maximaal €5.000‚- aan giften mag aftrekken.

Let op⁚ de aftrek van gewone giften is niet van toepassing op giften die je aan een vereniging doet. Als je je sport-‚ lotgenoten- of zangvereniging wilt helpen‚ dan moet je aan een aantal extra voorwaarden voldoen om je gift te kunnen aftrekken.

Aftrekbaarheid van giften

De aftrekbaarheid van giften is afhankelijk van het type gift (periodieke of gewone gift) en de instelling waar je de gift aan doet. In het algemeen geldt dat giften aan een ANBI (Algemeen Nut Beogende Instelling) aftrekbaar zijn van de inkomstenbelasting.

Een ANBI is een instelling die is erkend door de Belastingdienst en die een algemeen nut beoogt. Denk bijvoorbeeld aan goede doelen‚ kerken‚ culturele instellingen of wetenschappelijke organisaties.

Voor periodieke giften geldt dat deze aftrekbaar zijn als je aan een aantal voorwaarden voldoet. De gift moet minimaal €60‚- per jaar bedragen‚ vastgelegd zijn in een overeenkomst of testament en minimaal 5 jaar worden gedaan.

Gewone giften zijn aftrekbaar als het totaalbedrag van de giften hoger is dan 1% van het drempelinkomen. Het drempelinkomen is het totaal van je inkomsten en aftrekposten in box 1‚ 2 en 3‚ maar zonder de persoonsgebonden aftrek. Het drempelbedrag is minimaal €60‚-. Je mag maximaal 10% van je drempelinkomen aan giften aftrekken.

De hoogte van de aftrek is afhankelijk van het type gift en het percentage dat de Belastingdienst voor de instelling heeft vastgesteld.

Voor giften aan verenigingen kunnen er extra voorwaarden gelden. Als je je sport-‚ lotgenoten- of zangvereniging wilt helpen‚ dan moet je aan een aantal extra voorwaarden voldoen om je gift te kunnen aftrekken.