Als kleine ondernemer hoef je soms geen BTW te betalen. Ontdek de regeling en de voorwaarden.

Wat is de kleineondernemersregeling (KOR)?

De kleineondernemersregeling (KOR) is een vrijstelling voor de btw. U kunt gebruikmaken van de KOR als u in Nederland bent gevestigd en niet meer dan 20.000 euro omzet in 1 kalenderjaar hebt. De KOR is er voor natuurlijke personen (eenmanszaken), combinaties van natuurlijke personen (bijvoorbeeld een vof) en voor rechtspersonen (bijvoorbeeld een BV). Met de KOR hoeft u geen btw te berekenen aan uw klanten en hoeft u ook geen btw af te dragen aan de Belastingdienst.

Voorwaarden voor de KOR

Om in aanmerking te komen voor de KOR, moet u aan een aantal voorwaarden voldoen. De belangrijkste voorwaarden zijn⁚

• U bent btw-ondernemer.
• Uw omzet is niet meer dan 20.000 euro per kalenderjaar.
• U bent als ondernemer gevestigd in Nederland.

Let op⁚ de KOR is geen automatische regeling. U moet zich aanmelden bij de Belastingdienst om gebruik te kunnen maken van de KOR. U kunt zich aanmelden via het online formulier 'Aanmelding kleineondernemersregeling (KOR)'. Dit formulier is te vinden op de website van de Belastingdienst.

Het is belangrijk om te weten dat u de KOR niet kunt toepassen op alle leveringen en diensten. Sommige leveringen en diensten zijn altijd btw-plichtig, ongeacht of u gebruik maakt van de KOR. Voorbeelden van btw-plichtige leveringen en diensten zijn⁚

• De levering van nieuwe vervoersmiddelen
• De verhuur van onroerende zaken
• De levering van diensten door een financieel ondernemer

Als u twijfelt over de btw-plicht van een bepaalde levering of dienst, kunt u contact opnemen met de Belastingdienst.

Voordelen van de KOR

De KOR biedt verschillende voordelen voor kleine ondernemers. De belangrijkste voordelen zijn⁚

• Vereenvoudigde administratie⁚ U hoeft geen btw te berekenen aan uw klanten, waardoor uw administratieve taken aanzienlijk vereenvoudigd worden. U hoeft geen btw-aangiftes in te dienen en u hoeft geen btw te vermelden op uw facturen.
• Lagere kosten⁚ Door geen btw te hoeven berekenen en afdragen, bespaart u direct geld. Dit kan uw winstmarge verhogen of uw prijzen voor klanten lager maken.
• Concurrentievoordeel⁚ Doordat u geen btw berekent aan uw klanten, kunt u uw producten of diensten tegen een lagere prijs aanbieden dan andere ondernemers die wel btw berekenen. Dit kan u een concurrentievoordeel opleveren.

De KOR is vooral interessant voor ondernemers die een lage omzet hebben en een relatief simpele administratie voeren. De regeling kan u tijd en geld besparen en u een concurrentievoordeel geven.

Let op⁚ de KOR is een btw-vrijstelling. Dit betekent dat u geen btw kunt terugvragen op uw inkoopkosten. Als u wel btw terug wilt vragen, kunt u de KOR niet toepassen.

Nadelen van de KOR

Hoewel de KOR veel voordelen biedt, zijn er ook een aantal nadelen die u in overweging moet nemen voordat u besluit om de KOR toe te passen.

• Geen recht op voorbelasting⁚ Een belangrijk nadeel van de KOR is dat u geen btw terug kunt vragen op uw inkoopkosten (voorbelasting). Dit betekent dat u de btw die u betaalt over inkopen, niet kunt verrekenen met de btw die u aan uw klanten in rekening brengt. Dit kan een nadeel zijn, vooral als u veel inkopen doet.
• Geen btw-aftrek op investeringen⁚ U kunt ook geen btw in aftrek brengen op investeringen, zoals de aanschaf van een nieuwe auto of een nieuw pand. Dit kan een aanzienlijk nadeel zijn, vooral als u grote investeringen doet.
• Beperkte toepassingsmogelijkheden⁚ De KOR is niet van toepassing op alle leveringen en diensten. Zo kunt u de KOR niet toepassen op de levering van nieuwe vervoersmiddelen, de verhuur van onroerende zaken en de levering van diensten door een financieel ondernemer. Dit kan een nadeel zijn als u deze producten of diensten aanbiedt.
• Geen btw-aftrek op (on)roerende goederen⁚ U moet de btw herzien op eerder afgetrokken btw op (on)roerende goederen.
• Drempel van €500⁚ Er geldt een drempel van €500. De btw op uw inkoopfacturen mag u niet langer in aftrek brengen.
• Geen opteren/kiezen voor btw-belaste verhuur⁚ U mag niet langer opteren/kiezen voor de btw-belaste verhuur van vastgoed of daarin zelfstandig exploiteerbare ruimten.

U dient goed te overwegen of de voordelen van de KOR opwegen tegen de nadelen. Raadpleeg een boekhouder of fiscaal adviseur om te bepalen of de KOR geschikt is voor uw onderneming.

De KOR in de praktijk

De KOR kan in de praktijk op verschillende manieren worden toegepast. Bijvoorbeeld⁚

• Eenmanszaak⁚ Een zzp'er die een webwinkel heeft met een omzet van minder dan €20.000 per jaar, kan gebruikmaken van de KOR. De zzp'er hoeft geen btw te berekenen aan zijn klanten en hoeft geen btw-aangifte te doen. Dit vereenvoudigt de administratie en bespaart de zzp'er geld.
• VOF⁚ Een vof met een omzet van minder dan €20.000 per jaar kan ook gebruikmaken van de KOR. De vof hoeft geen btw te berekenen aan zijn klanten en hoeft geen btw-aangifte te doen. Dit is handig voor vof's met een lage omzet, die geen btw-administratie willen voeren.
• BV⁚ Een BV die een lage omzet heeft en een relatief simpele administratie voert, kan ook gebruikmaken van de KOR. De BV hoeft geen btw te berekenen aan zijn klanten en hoeft geen btw-aangifte te doen. Dit is handig voor BV's die geen btw-administratie willen voeren.

De KOR is een handige regeling voor kleine ondernemers die hun administratie willen vereenvoudigen en geld willen besparen. Het is belangrijk om te weten dat de KOR niet voor iedereen geschikt is. Sommige ondernemers hebben meer baat bij het toepassen van de reguliere btw-regels. U dient goed te overwegen of de KOR geschikt is voor uw onderneming. Raadpleeg een boekhouder of fiscaal adviseur om te bepalen of de KOR geschikt is voor uw onderneming.

De KOR is een relatief nieuwe regeling, dus er zijn nog geen veel praktische voorbeelden beschikbaar. Toch is het duidelijk dat de KOR een handige regeling kan zijn voor kleine ondernemers die hun administratie willen vereenvoudigen en geld willen besparen.