Familiale Onderneming & Erfbelasting: Bescherm uw Erfenis

Inleiding

De overdracht van een familiale onderneming naar de volgende generatie kan een complexe aangelegenheid zijn, vooral wat betreft de erfbelasting. Gelukkig zijn er in Vlaanderen gunstige regelingen voor familiale ondernemingen die de belastinglast kunnen verlichten. Deze tekst belicht de belangrijkste aspecten van de erfbelasting voor familiale ondernemingen, inclusief de voorwaarden voor het verlaagd tarief, de verschillende tarieven en vrijstellingen, de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) en de conclusie. Door deze informatie te begrijpen, kunt u voorbereid zijn op de overdracht van uw familiebedrijf en de fiscale consequenties ervan.

Voorwaarden voor het verlaagd tarief

Om te profiteren van het verlaagd tarief in de erfbelasting voor familiale ondernemingen, moet aan een aantal specifieke voorwaarden worden voldaan. Allereerst moet het gaan om een familiale onderneming. Dit betekent dat de onderneming door de erflater en/of zijn partner, al dan niet met anderen, persoonlijk wordt geëxploiteerd en uitgeoefend. De onderneming moet een nijverheids-, handels-, ambachts- of landbouwbedrijf zijn, of een vrij beroep. Daarnaast is het belangrijk dat de activiteit van de familiale onderneming zonder onderbreking wordt voortgezet gedurende drie jaar vanaf de datum van het overlijden van de erflater. De onroerende goederen die met toepassing van het verlaagde tarief zijn overgedragen, mogen niet hoofdzakelijk tot bewoning aangewend of bestemd worden gedurende een periode van minimaal drie jaar. Het is dus cruciaal dat de erfgenaam de onderneming daadwerkelijk voortzet, om in aanmerking te komen voor het verlaagd tarief.

Tarieven en vrijstellingen

De erfbelasting voor familiale ondernemingen kent twee verschillende tarieven, afhankelijk van de verwantschap tussen de erflater en de erfgenaam. Als de erfgenaam een verwant in rechte lijn of partner van de erflater is, dan wordt de nettowaarde van de verkrijging belast aan 3%. Dit betekent dat de erfgenaam 3% van de waarde van de onderneming moet betalen aan erfbelasting. Voor alle andere erfgenamen, zoals broers, zussen, neven of nichten, geldt een tarief van 7%. Daarnaast bestaat er ook een volledige vrijstelling van schenkbelasting voor het schenken van een familiale onderneming of vennootschap. Dit betekent dat de erfgenaam geen schenkbelasting hoeft te betalen als de onderneming tijdens het leven van de erflater wordt geschonken. Deze vrijstelling is een belangrijke stimulans voor ondernemers om hun bedrijf al tijdens hun leven over te dragen, en de erfbelasting te minimaliseren.

De bedrijfsopvolgingsregeling (BOR)

De bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) is een belangrijk instrument om de erfbelasting te verminderen bij de overdracht van een familiebedrijf. Met de BOR kunnen erfgenamen gebruik maken van vrijstelling, uitstel of vermindering van de erfbelasting, afhankelijk van de waarde en het ondernemingsvermogen van de onderneming. Als de erfgenaam de onderneming voortzet, kan de BOR zorgen voor een aanzienlijke belastingbesparing. De BOR is een complexe regeling met diverse voorwaarden en criteria. Het is daarom aan te raden om professioneel advies in te winnen van een fiscalist of accountant om de optimale toepassing van de BOR te bepalen en de belastingverplichtingen te minimaliseren.