Belastingdienst: eigen vermogen en onderneming

Wat is eigen vermogen?

Eigen vermogen is in essentie het saldo van de bezittingen (activa) en schulden (passiva) van je eigen onderneming of organisatie. Je vindt dit terug op de balans van je jaarrekening. De bezittingen, zoals inventaris, vorderingen en banksaldo, staan links op de balans.

Het eigen vermogen (afgekort EV) is niets anders dan het verschil tussen de bezittingen en schulden. Dit vermogen is een balanspost en staat aan de creditzijde van de balans.

Sommige mensen zien het eigen vermogen als de waarde van het bedrijf. De belastingdienst gebruikt de balans inderdaad om de waarde van een bedrijf te bepalen.

Belastingregels voor eigen vermogen

De belastingregels voor eigen vermogen zijn complex en afhankelijk van verschillende factoren, zoals de aard van het vermogen, de manier waarop het wordt gebruikt en de juridische structuur van de onderneming. Het is belangrijk om onderscheid te maken tussen zakelijk en privévermogen, aangezien de belastingregels voor beide categorieën verschillen.

Bij het vaststellen van de verhouding zakelijk/privé gebruik moet je kijken naar de intentie van het gebruik. Als je het pand voor meer dan 90% zakelijk gebruikt, dan is het verplicht zakelijk vermogen. Als je het pand voor meer dan 90% privé gebruikt, dan is het verplicht privévermogen. Als de verdeling daar ergens tussenin zit, dan mag je kiezen.

Als je zakelijk vermogen hebt, betaal je als ondernemer inkomstenbelasting over het werkelijke rendement volgens het voor jou geldende tarief.

Vermogensrendementsheffing

De vermogensrendementsheffing is de officiële benaming voor de belasting over je vermogen. De Belastingdienst verwacht dat je met dit vermogen (spaargeld en beleggingen) een bepaald rendement haalt. Over dit (veronderstelde) rendement heft de Belastingdienst in 2024 36% (2023⁚ 32%) belasting.

Over een deel van je vermogen hoef je geen belasting te betalen. Dit is het deel dat we meerekenen voor het bepalen van de vermogensrendementsheffing.

Het vermogen dat je gebruikt voor je onderneming valt onder de inkomstenbelasting. Privéonttrekkingen verlagen het vermogen van je onderneming. Omdat het geen zakelijke kosten zijn, zijn privéonttrekkingen niet aftrekbaar van je winst.

Tips voor het beheren van eigen vermogen

Het beheren van eigen vermogen is essentieel voor de gezondheid van je onderneming. Een aantal tips om je eigen vermogen te beheren⁚

• Houd je financiële administratie goed bij. Dit geeft je inzicht in je inkomsten en uitgaven.
• Maak een duidelijk onderscheid tussen zakelijk en privévermogen. Dit helpt je om je financiële administratie te vereenvoudigen.
• Investeer in je onderneming. Dit kan betekenen dat je extra personeel aanneemt, nieuwe apparatuur aanschaft, of je marketingcampagnes uitbreidt.
• Beheer je risico's. Dit kan betekenen dat je een verzekering afsluit of je financiële planning aanpast.

Het is belangrijk om regelmatig je eigen vermogen te beoordelen en te bepalen of je aanpassingen moet maken.