Zonnepanelen voor ZZP'ers: De BTW-regels uitgelegd

Inleiding

Bent u ZZP'er en heeft u zonnepanelen op uw woning? Dan is het belangrijk om te weten welke BTW-regels er voor u gelden. Sinds 1 januari 2023 is het BTW-tarief op zonnepanelen 0. Dit betekent dat u geen BTW betaalt voor zonnepanelen op of bij uw woning. Maar hoe zit het met de BTW die u teruglevert aan uw energieleverancier? En wat zijn de gevolgen van de kleineondernemersregeling (KOR) voor ZZP'ers met zonnepanelen? In deze blogpost bespreken we deze vragen en geven we u een duidelijk overzicht van de belangrijkste regels.

De basisregels

Voor ZZP'ers met zonnepanelen gelden een aantal belangrijke basisregels die u moet kennen. De belangrijkste is dat het BTW-tarief op zonnepanelen sinds 1 januari 2023 0% is. Dit betekent dat u geen BTW betaalt voor de aanschaf en installatie van zonnepanelen op of bij uw woning.

Echter‚ als ZZP'er bent u wel BTW-plichtig over de stroom die u teruglevert aan uw energieleverancier. Dit komt omdat u als ondernemer beschouwd wordt voor de BTW‚ zelfs als de zonnepanelen op uw privéwoning staan.

De BTW die u moet afdragen‚ berekent u zelf en dat doet u in uw BTW-aangifte. U kunt hierbij gebruik maken van forfaitbedragen‚ waardoor u geen complexe BTW-berekening hoeft te maken.

Als u de BTW over de vergoeding afdraagt aan de Belastingdienst‚ dan kunt u ook de BTW terugvragen die u betaald heeft voor de aanschaf van uw zonnepanelen. U kunt BTW terugvragen als u aan alle voorwaarden voldoet‚ waaronder⁚

• Uw naam staat op het energiecontract.
• Uw naam staat op de factuur van de zonnepanelen.
• U wekt stroom op en levert een deel hiervan terug aan het energiebedrijf.

Het is belangrijk om te onthouden dat de BTW-teruggaafregeling op 1 januari 2023 is gestopt. Dit betekent dat u geen BTW terug kunt vragen voor zonnepanelen die u na 1 januari 2023 heeft aangeschaft; Ook voor de aanleg van kabels‚ montagemateriaal‚ optimizers‚ omvormers en aanpassingen aan de meterkast geldt het 0% BTW-tarief.

ZZP'er met zonnepanelen⁚ de KOR

De kleineondernemersregeling (KOR) kan van invloed zijn op de manier waarop u de BTW over uw zonnepanelen moet afhandelen. De KOR is een regeling voor ondernemers met een lage omzet. Sinds 1 januari 2020 is de KOR veranderd en wordt deze ook wel Omzet gerelateerde Vrijstelling Omzetbelasting (OVOB) genoemd.

Als u als ZZP'er gebruik maakt van de KOR‚ dan hoeft u geen BTW te verrekenen. Dit betekent dat u geen BTW terug kunt vragen voor uw zakelijke uitgaven‚ maar ook dat u geen BTW hoeft af te dragen over uw omzet.

Voor ZZP'ers met zonnepanelen kan de KOR dus zowel voor- als nadelen hebben. Het voordeel is dat u geen BTW hoeft af te dragen over uw omzet uit zonnepanelen‚ maar het nadeel is dat u ook geen BTW kunt terugvragen voor uw zakelijke uitgaven.

Het is belangrijk om te weten dat u zich voor de KOR kunt afmelden als u een omzet van meer dan €20.000‚- per jaar realiseert. Na afmelding moet u in de regel op kwartaalbasis BTW-aangifte doen. U kunt de KOR per kwartaal opzeggen‚ maar houdt er rekening mee dat u zich pas na 3 jaar weer voor de KOR kunt aanmelden.

Als u zonnepanelen heeft aangeschaft tussen 1 januari 2020 en 31 december 2022 en u besluit nu ZZP'er te worden‚ dan heeft u bij aanschaf van de panelen al gekozen of u wilde deelnemen aan de nieuwe KOR of niet. Heeft u toen voor de KOR gekozen‚ dan kunt u in beginsel 3 volle kalenderjaren na het jaar van aanschaf van de panelen geen BTW verrekenen en kunt u zich niet afmelden. Uitzondering hierop is wanneer u als ZZP'er een jaaromzet gaat realiseren van meer dan €20.000‚-. In dat geval is het afmelden verplicht.

Situatieschetsen

Om de BTW-regels voor ZZP'ers met zonnepanelen beter te begrijpen‚ schetsen we drie mogelijke situaties.

In deze situatieschetsen bespreken we de gevolgen van de KOR en de BTW-regels voor de teruglevering van opgewekte stroom.

Deze situatieschetsen helpen u om inzicht te krijgen in de verschillende scenario's en om de juiste beslissingen te nemen voor uw eigen situatie.

Situatie 1⁚ ZZP'er en zonnepanelen na 1 januari 2023

Stel⁚ u start als ZZP'er en heeft na 1 januari 2023 zonnepanelen op uw woning laten installeren. Omdat u na 1 januari 2023 de zonnepanelen heeft aangeschaft‚ heeft u geen BTW betaald over de aanschaf en installatie.

Als ZZP'er met zonnepanelen na 1 januari 2023 bent u automatisch BTW-plichtig over de stroom die u teruglevert aan uw energieleverancier. U kunt zelf bepalen of u na uw start als ZZP'er in de KOR blijft of dat u zich voor de KOR afmeldt.

Blijft u in de KOR‚ dan hoeft u geen BTW te verrekenen over uw omzet uit zonnepanelen. Dit betekent dat u geen BTW terug kunt vragen voor uw zakelijke uitgaven‚ maar ook dat u geen BTW hoeft af te dragen over de stroom die u teruglevert.

Meldt u zich af voor de KOR‚ dan moet u BTW afdragen over uw omzet uit zonnepanelen. U kunt dan ook de BTW terugvragen die u betaald heeft voor uw zakelijke uitgaven.

Het is belangrijk om te onthouden dat de KOR een regeling is voor ondernemers met een lage omzet. Als uw omzet hoger is dan €20.000‚- per jaar‚ dan moet u zich voor de KOR afmelden.

Situatie 2⁚ ZZP'er en zonnepanelen voor 1 januari 2023

Stel⁚ u start als ZZP'er en had voor 1 januari 2023 al zonnepanelen op uw woning. In dat geval heeft u als particulier al enige tijd geleden de BTW op de aanschafwaarde van de zonnepanelen teruggevorderd. Vervolgens heeft u als particulier de Belastingdienst verzocht om u ontheffing te verlenen van administratieve verplichtingen inzake de omzetbelasting (de KOR). Op die manier kwam u per 1 januari 2020 automatisch van de oude in de nieuwe KOR (OVOB) terecht.

Ook als ZZP'er valt u nu vanzelf onder de KOR en kunt u dus geen BTW verrekenen. Dit is nadelig wanneer u als starter grote investeringen doet. De BTW daarop kunt u immers binnen de KOR niet terugvorderen.

Wilt u dat uw ZZP-bedrijfsactiviteiten niet onder de KOR vallen‚ of overstijgt uw zelfstandigenomzet €20.000‚- per jaar? In dat geval moet u zich voor de KOR afmelden. Dat kan direct want u zit al meer dan 3 jaar in de KOR hetgeen de minimale deelnametijd is. Na afmelding dient u in de regel op kwartaalbasis BTW-aangifte te gaan doen als ondernemer. Dat geldt niet alleen voor uw bedrijfsactiviteiten maar ook voor de omzet uit zonnepanelen. Let bij afmelding op de opzegtermijn van 1 maand. U kunt de KOR per kwartaal opzeggen. Denk wel goed na van tevoren want pas na 3 jaar kunt u zich weer opnieuw voor de KOR aanmelden. En plan uw BTW-investeringen in het juiste BTW-tijdvak om die BTW daadwerkelijk terug te kunnen vorderen.

Situatie 3⁚ ZZP'er en zonnepanelen met afmelding van de KOR

Stel⁚ u bent ZZP'er en heeft zich voor de KOR afgemeld. Dit betekent dat u BTW moet afdragen over uw omzet uit zonnepanelen. U kunt dan ook de BTW terugvragen die u betaald heeft voor uw zakelijke uitgaven.

Heeft u de zonnepanelen na 1 januari 2023 aangeschaft‚ dan heeft u geen BTW betaald over de aanschaf en installatie. In dat geval kunt u geen BTW terugvragen. Heeft u de zonnepanelen voor 1 januari 2023 aangeschaft‚ dan heeft u als particulier al de BTW teruggevorderd.

De BTW die u moet afdragen over de stroom die u teruglevert‚ berekent u zelf. U kunt hierbij gebruik maken van forfaitbedragen‚ waardoor u geen complexe BTW-berekening hoeft te maken. Deze forfaitaire bedragen telt u op bij uw reguliere omzet-BTW uit ZZP-activiteiten.

Het is belangrijk om te onthouden dat u als ZZP'er met zonnepanelen altijd BTW-plichtig bent over de stroom die u teruglevert. Dit geldt ook als u zich voor de KOR heeft afgemeld.

Om administratieve vermenging tussen privé-aspecten (zonnepanelen) en zakelijke aspecten (ZZP'er) te voorkomen‚ kunt u de zonnepanelen op de naam van uw partner (of eventueel huisgenoot) zetten‚ waarbij ook de energienota op diens naam moet worden gezet; Ook in geval van het starten binnen een andere rechtsvorm zoals een BV die een eigen BTW-nummer krijgt‚ ontstaat geen vermenging in administratief opzicht.

Conclusie

De BTW-regels voor ZZP'ers met zonnepanelen zijn complex en kunnen variëren afhankelijk van de situatie. Het is belangrijk om de juiste informatie te hebben om te bepalen welke regels voor u van toepassing zijn.

Als u na 1 januari 2023 zonnepanelen heeft aangeschaft‚ dan heeft u geen BTW betaald over de aanschaf en installatie. Als u voor 1 januari 2023 zonnepanelen heeft aangeschaft‚ dan heeft u als particulier al de BTW teruggevorderd.

Als ZZP'er met zonnepanelen bent u altijd BTW-plichtig over de stroom die u teruglevert aan uw energieleverancier. U kunt zelf bepalen of u gebruik wilt maken van de KOR. Als u in de KOR blijft‚ dan hoeft u geen BTW te verrekenen over uw omzet uit zonnepanelen. Als u zich voor de KOR afmeldt‚ dan moet u BTW afdragen over uw omzet uit zonnepanelen.

Het is aan te raden om contact op te nemen met een accountant of belastingadviseur om te bepalen welke regels voor u van toepassing zijn en om ervoor te zorgen dat u de juiste BTW-aangifte doet.

Tips voor ZZP'ers met zonnepanelen

Om te zorgen dat u de BTW-regels voor ZZP'ers met zonnepanelen correct toepast‚ volgen hier een aantal tips⁚

• Houd uw administratie goed bij. Bewaar alle facturen‚ contracten en correspondentie met betrekking tot uw zonnepanelen en de teruglevering van stroom. Dit is belangrijk voor het doen van uw BTW-aangifte.
• Maak gebruik van forfaitbedragen. Als u gebruik maakt van de KOR‚ dan kunt u geen BTW terugvragen voor uw zakelijke uitgaven. Maar u kunt wel gebruik maken van forfaitbedragen om de BTW te berekenen die u moet afdragen over de stroom die u teruglevert.
• Neem contact op met een accountant of belastingadviseur. Als u twijfelt over de BTW-regels voor ZZP'ers met zonnepanelen‚ dan is het altijd verstandig om contact op te nemen met een accountant of belastingadviseur. Deze professionals kunnen u adviseren over de juiste aanpak voor uw specifieke situatie.
• Wees voorbereid op veranderingen. De BTW-regels kunnen veranderen. Het is belangrijk om op de hoogte te blijven van de laatste ontwikkelingen. U kunt dit doen door u te abonneren op nieuwsbrieven van belastingorganisaties of door contact op te nemen met een accountant of belastingadviseur.

Door deze tips te volgen‚ kunt u ervoor zorgen dat u de BTW-regels voor ZZP'ers met zonnepanelen correct toepast. Dit bespaart u tijd‚ geld en stress.