Brillen als ZZP'er: Aftrekbaar of Niet? Check de Regels

Inleiding

Als ZZPer ben je verantwoordelijk voor je eigen administratie en belastingaangifte. Dit betekent dat je goed op de hoogte moet zijn van de aftrekbare kosten die je kunt claimen. De kosten van een bril kunnen een lastig punt zijn, omdat deze zowel zakelijk als privé gebruikt kunnen worden. In dit artikel bespreken we de regels voor het aftrekken van de kosten van een bril als ZZPer.

Kosten die je als ZZPer mag aftrekken

Als ZZPer heb je recht op verschillende aftrekposten, waardoor je minder belasting hoeft te betalen. Deze aftrekposten zijn bedoeld om de kosten die je maakt voor je onderneming te compenseren. De meest voorkomende aftrekposten voor ZZPers zijn⁚

• Zelfstandigenaftrek⁚ Een vast bedrag dat je mag aftrekken van je winst, ongeacht de hoogte van je winst. In 2024 bedraagt de zelfstandigenaftrek € 7.283.
• Startersaftrek⁚ Een extra aftrekpost voor ZZPers die voor het eerst een onderneming starten. De startersaftrek is in 2024 maximaal € 2.155 en geldt voor de eerste drie jaar van je onderneming.
• Investeringsaftrek⁚ Een aftrekpost voor investeringen in bedrijfsmiddelen. De hoogte van de investeringsaftrek is afhankelijk van het type bedrijfsmiddel en de investeringssom.
• MKB-winstvrijstelling⁚ Een vrijstelling van belasting op een deel van je winst. De MKB-winstvrijstelling is van toepassing op ondernemingen die voldoen aan bepaalde voorwaarden, waaronder de omzet en het aantal werknemers.
• Zakelijke kosten⁚ Kosten die je maakt voor je onderneming, zoals kantoorbenodigdheden, reiskosten, telefoon- en internetabonnementen, en opleidingen. De aftrekbaarheid van zakelijke kosten is afhankelijk van het type kosten en de manier waarop je deze gebruikt.

Naast deze algemene aftrekposten, zijn er ook specifieke regels voor het aftrekken van bepaalde kosten. Zoals je zult zien, is de aftrekbaarheid van een bril als ZZPer afhankelijk van het type bril en het gebruik ervan.

Specifieke regels voor een bril

De aftrekbaarheid van een bril als ZZPer is afhankelijk van het type bril en het gebruik ervan. De Hoge Raad heeft in 2003 bepaald dat een zelfstandige (ZZPer) de kosten van een computerbril niet als aftrekbare kosten kan opvoeren, omdat deze kosten een zeer persoonlijk karakter hebben.

Een computerbril is een bril op sterkte die afgestemd is op de afstand tussen de ogen, het beeldscherm en alles daartussen. Dit voorkomt onder meer nek- en rugklachten als de werknemer zonder de bril een foute werkhouding aanneemt. De Hoge Raad heeft echter geoordeeld dat een computerbril niet als een noodzakelijk hulpmiddel voor het uitoefenen van de beroepsuitoefening kan worden beschouwd.

Ook de kosten voor een laserbehandeling zijn niet meer aftrekbaar. Brillen en contactlenzen zijn niet meer aftrekbaar, deze hulpmiddelen vervangen namelijk het gezichtsvermogen niet. Ze zijn alleen nog aftrekbaar als ze je helpen met iets dat je zonder dit hulpmiddel niet zou kunnen. Het moet dan dus een lichaamsfunctie overnemen.

De aftrekbaarheid van een reguliere (lees)bril en contactlenzen verschilt. Deze kun je namelijk ook privé gebruiken en zijn daarom vaak niet 100% aftrekbaar. Je aankoop moet bij een belastingcontrole altijd te verantwoorden zijn en een duidelijke link hebben met je beroepsactiviteit.

Als je een bril nodig hebt om je werk te kunnen doen, is het belangrijk om te bewijzen dat de bril noodzakelijk is voor je beroepsuitoefening. Dit kan bijvoorbeeld door een verklaring van een oogarts of een specialist.

Wat is er aftrekbaar?

De aftrekbaarheid van een bril als ZZPer hangt af van het specifieke type bril en het gebruik ervan. Hieronder vind je een overzicht van de verschillende soorten brillen en de aftrekbaarheid ervan⁚

• Reguliere (lees)bril⁚ De kosten van een reguliere bril zijn in principe niet aftrekbaar, omdat deze ook voor privédoeleinden gebruikt kan worden. Je kunt echter wel een deel van de kosten aftrekken als je kunt aantonen dat de bril noodzakelijk is voor je werk. Bijvoorbeeld, als je een bril nodig hebt om scherp te kunnen lezen tijdens het werken met documenten.
• Contactlenzen⁚ Net als reguliere brillen zijn de kosten van contactlenzen in principe niet aftrekbaar. Je kunt echter wel een deel van de kosten aftrekken als je kunt aantonen dat de contactlenzen noodzakelijk zijn voor je werk. Bijvoorbeeld, als je een bril niet kunt dragen tijdens het werken vanwege je werkplek of werkzaamheden.
• Computerbril⁚ De Hoge Raad heeft in 2003 bepaald dat de kosten van een computerbril niet aftrekbaar zijn. De rechtbank oordeelde dat een computerbril geen noodzakelijk hulpmiddel is voor het uitoefenen van de beroepsuitoefening. Deze kosten worden gezien als een persoonlijke uitgave.
• Zonnebril⁚ De kosten van een zonnebril zijn in principe niet aftrekbaar, tenzij je kunt aantonen dat de zonnebril noodzakelijk is voor je werk. Bijvoorbeeld, als je buiten werkt en de zon in je ogen schijnt, kun je de kosten van een zonnebril aftrekken.

Het is belangrijk om te onthouden dat de aftrekbaarheid van de kosten van een bril afhankelijk is van de specifieke omstandigheden van jouw situatie. Het is altijd raadzaam om contact op te nemen met een belastingadviseur om te bepalen of je de kosten van je bril kunt aftrekken.

Conclusie

De aftrekbaarheid van een bril als ZZPer is een complex onderwerp, waarvoor geen eenduidige regels bestaan. De Hoge Raad heeft geoordeeld dat de kosten van een computerbril niet aftrekbaar zijn, omdat deze kosten een zeer persoonlijk karakter hebben. De aftrekbaarheid van reguliere brillen en contactlenzen is afhankelijk van de specifieke omstandigheden van jouw situatie.

Om te bepalen of je de kosten van je bril kunt aftrekken, is het belangrijk om te beoordelen of de bril noodzakelijk is voor het uitoefenen van je beroepsuitoefening. Als je kunt aantonen dat de bril een noodzakelijke hulpmiddel is, kun je een deel van de kosten aftrekken.

Het is altijd raadzaam om contact op te nemen met een belastingadviseur om te bepalen of je de kosten van je bril kunt aftrekken. Een belastingadviseur kan je helpen om te beoordelen of je voldoet aan de voorwaarden voor aftrekbaarheid en kan je adviseren over de juiste documentatie die je moet bijhouden.

Door goed te begrijpen welke kosten je als ZZPer kunt aftrekken, kun je je belastingaangifte optimaal invullen en je belastinglast verlagen.