Middeling Inkomstenbelasting ZZP: Stappenplan en Tips voor Optimale Besparing

Wat is middeling?

Middeling is een regeling van de Belastingdienst die je kunt gebruiken als je inkomen sterk wisselt over een periode van drie jaar․ In plaats van de belasting over elk jaar apart te berekenen, wordt je inkomen over die drie jaar gemiddeld․ Dit kan voordelig zijn als je in sommige jaren een hoog inkomen hebt en in andere jaren een laag inkomen․ De belasting over het gemiddelde inkomen is dan vaak lager dan de belasting die je zou betalen als je de belasting over elk jaar apart zou berekenen․

Voor wie is middeling interessant?

Middeling kan interessant zijn voor ZZP'ers die te maken hebben met een sterk wisselend inkomen․ Dit kan bijvoorbeeld het geval zijn als je in sommige jaren veel opdrachten hebt en in andere jaren minder․ Ook als je in de ene periode veel winst maakt en in de andere periode verlies lijdt, kan middeling interessant zijn․ De Belastingdienst stelt wel voorwaarden aan het middelen, maar als je voldoet aan die voorwaarden, kan middeling je helpen om belasting te besparen․

Of middeling voordelig is voor jou, hangt af van je individuele situatie․ Je moet de voordelen van middeling afwegen tegen de nadelen․ De voordelen van middeling zijn⁚

• Je betaalt minder belasting over je inkomen․
• Je kunt je belastingdruk over de jaren heen spreiden․
• Je krijgt meer zekerheid over je belastingaanslag․

De nadelen van middeling zijn⁚

• Je kunt de middeling alleen aanvragen over een periode van drie jaar․
• Er is een drempelbedrag van € 545․
• Je moet voldoen aan de voorwaarden van de Belastingdienst․

Als je twijfelt of middeling voordelig is voor jou, is het altijd verstandig om contact op te nemen met een belastingadviseur; Deze kan je helpen om te bepalen of middeling in jouw situatie interessant is․

Voorwaarden voor middeling

Om in aanmerking te komen voor middeling, moet je voldoen aan een aantal voorwaarden die door de Belastingdienst zijn gesteld․ Deze voorwaarden zijn van belang om te bepalen of je recht hebt op middeling en om ervoor te zorgen dat de regeling eerlijk wordt toegepast․ Hieronder vind je een overzicht van de belangrijkste voorwaarden⁚

• Je moet ondernemer zijn volgens de voorwaarden van de inkomstenbelasting․ Dit betekent dat je een eigen bedrijf hebt en dat je winst uit onderneming maakt․
• Je moet een sterk wisselend inkomen hebben․ Dit betekent dat je inkomen over de afgelopen drie jaar sterk is gevarieerd․ De Belastingdienst hanteert een drempelbedrag van € 545 om te bepalen of je inkomen sterk genoeg wisselt․
• Je moet middelen over een periode van drie aaneengesloten jaren․ Je kunt niet middelen over bijvoorbeeld twee jaar of vier jaar․
• Je kunt een jaar maar één keer gebruiken voor middeling․ Dit betekent dat je het jaar 2022 bijvoorbeeld niet kunt gebruiken voor middeling over de periode 2020-2022 en ook niet voor middeling over de periode 2022-2024․
• De middelingsregeling is alleen van toepassing op box 1⁚ belastbaar inkomen uit werk en woning․ Dit betekent dat je de regeling niet kunt gebruiken voor box 2 (inkomsten uit aanmerkelijk belang) of box 3 (inkomsten uit vermogen)․

Het is belangrijk om te weten dat de middelingsregeling per 1 januari 2023 is vervallen․ Dit betekent dat je de regeling alleen kunt gebruiken voor de jaren 2022, 2023 en 2024․ De laatste termijn om middeling aan te vragen voor deze periode is 36 maanden na het laatste jaar, dus in 2027․ Als je niet voldoet aan alle voorwaarden, dan kom je niet in aanmerking voor middeling․ Het is daarom verstandig om voorafgaand aan het indienen van een middelingsverzoek te controleren of je aan alle voorwaarden voldoet․

Hoe werkt middeling in de praktijk?

Middeling werkt in de praktijk als volgt⁚ de Belastingdienst berekent het gemiddelde inkomen over de drie jaren waarover je wilt middelen․ Dit gemiddelde inkomen wordt vervolgens belast volgens de tarieven van de inkomstenbelasting․ De belasting die je over het gemiddelde inkomen moet betalen, wordt vervolgens verdeeld over de drie jaren waarover je hebt gemiddeld․ Dit betekent dat je in de jaren met een hoog inkomen minder belasting betaalt en in de jaren met een laag inkomen meer belasting betaalt․ Op deze manier wordt je belastingdruk over de drie jaren gespreid․

Stel dat je in 2020 € 50․000,- verdiende, in 2021 € 100․000,- verdiende en in 2022 € 25․000,- verdiende․ Je totale inkomen over deze drie jaren bedraagt € 175․000,-․ Het gemiddelde inkomen over deze drie jaren is € 58․333,-․ Als je middelt, betaal je belasting over een inkomen van € 58․333,- per jaar․ Dit is minder dan de belasting die je zou betalen als je de belasting over elk jaar apart zou berekenen․ De Belastingdienst berekent dan de belasting over € 50․000,-, € 100․000,- en € 25․000,- apart․ In de jaren met een hoog inkomen (2021) betaal je dan minder belasting en in de jaren met een laag inkomen (2020 en 2022) betaal je meer belasting․

Middeling kan dus voordelig zijn als je inkomen sterk schommelt․ Het is echter belangrijk om te beseffen dat middeling niet altijd voordelig is․ Het is afhankelijk van je individuele situatie․ Het is daarom verstandig om voorafgaand aan het indienen van een middelingsverzoek te controleren of middeling in jouw situatie voordelig is․ Je kunt dit doen door contact op te nemen met een belastingadviseur․ Deze kan je helpen om te bepalen of middeling in jouw situatie interessant is․

Middeling aanvragen

Als je denkt dat middeling voordelig voor je is, dan kun je een middelingsverzoek indienen bij de Belastingdienst․ Je kunt dit doen via de website van de Belastingdienst, of via de BelastingTelefoon․ Om een middelingsverzoek in te dienen, heb je de volgende gegevens nodig⁚

• Je Burgerservicenummer (BSN)
• Je inkomsten uit werk en woning over de afgelopen drie jaar
• Je bankrekeningnummer

De Belastingdienst beoordeelt je verzoek en berekent of je recht hebt op middeling․ Als je recht hebt op middeling, dan wordt je belastingaanslag aangepast․ Je krijgt dan een nieuwe aanslagbrief met de nieuwe belastingaanslag․ De Belastingdienst kan je ook geld terugbetalen als je te veel belasting hebt betaald․ Het is belangrijk om te weten dat je een middelingsverzoek moet indienen binnen 36 maanden na het laatste jaar waarover je wilt middelen․ Dus als je wilt middelen over de jaren 2022, 2023 en 2024, dan moet je je verzoek uiterlijk in 2027 indienen․ De Belastingdienst kan je verzoek afwijzen als je niet aan alle voorwaarden voldoet․ Het is daarom verstandig om voorafgaand aan het indienen van een middelingsverzoek te controleren of je aan alle voorwaarden voldoet․ Je kunt dit doen door contact op te nemen met een belastingadviseur․

Het is belangrijk om te weten dat de middelingsregeling per 1 januari 2023 is vervallen․ Dit betekent dat je de regeling alleen kunt gebruiken voor de jaren 2022, 2023 en 2024․ De laatste termijn om middeling aan te vragen voor deze periode is 36 maanden na het laatste jaar, dus in 2027․ Als je niet voldoet aan alle voorwaarden, dan kom je niet in aanmerking voor middeling․ Het is daarom verstandig om voorafgaand aan het indienen van een middelingsverzoek te controleren of je aan alle voorwaarden voldoet․