Inkomstenbelasting ZZP: Bereken Uw Belasting

Brutowinst berekenen

Allereerst bereken je de brutowinst van het jaar waarover je inkomstenbelasting gaat betalen. Je brutowinst is je omzet (het totaal van alle betaalde facturen of verkochte producten) minus je bedrijfskosten (bijvoorbeeld inkoop van je voorraad, autokosten, huur van je bedrijfspand, je zakelijke rekening).

Aftrekposten bepalen

Vervolgens trek je de aftrekposten zoals de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek af van je brutowinst. De zelfstandigenaftrek is bedoeld om ondernemers een fiscaal voordeel te geven. De zelfstandigenaftrek wordt sinds 2020 stapsgewijs afgebouwd. De zelfstandigenaftrek over 2024 is €3.750. In 2023 was dat nog €5.030. Als startende ondernemer kan je ook gebruikmaken van de startersaftrek. Je mag dan een extra bedrag van je belastbare winst aftrekken. Deze startersaftrek mag je 3 keer gebruiken in de eerste 5 jaren van je ondernemerschap. In 2024 bedraagt de startersaftrek €2.123.

Belastbare winst bepalen

Over het bedrag dat je overhoudt, bereken je 13,31% mkb-winstvrijstelling (in 2023 was dat nog 14%). Deze 13,31% haal je van het bedrag af, zodat je je belastbare winst of belastbaar inkomen overhoudt. De derde aftrekpost, waar vrijwel alle ondernemers gebruik van kunnen maken, is de mkb-winstvrijstelling; Met de mkb-winstvrijstelling trek je 13,31% af van je winst (na de zelfstandigen- en startersaftrek). De enige voorwaarden zijn dat je ondernemer bent voor de Belastingdienst en dat je winst maakt.

Belastingschijf bepalen

Er gelden 2 belastingschijven. Was je belastbaar inkomen in 2023 lager dan €73.031? Dan valt je volledige inkomen in belastingschijf 1. Met een belastbaar inkomen boven dat bedrag, betaal je voor het gedeelte erboven het belastingtarief uit schijf 2. In 2024 is het percentage 36,97% in schijf 1 (voor een belastbaar inkomen tot €75.518) en 49,50% in schijf 2.

Inkomstenbelasting berekenen

Over het bedrag dat uit stap 2 komt (het belastbaar inkomen na aftrekposten), bereken je het percentage van de belastingschijf uit stap 3. We geven hieronder een voorbeeld uit 2024. Zorg ervoor dat je de juiste percentages gebruikt voor het berekenen van je belasting. Kijk voor de meest actuele percentages op belastingdienst.nl. Heb je een belastbaar inkomen van €50.000 in 2024? Dan is dat bedrag lager dan €75.518 en valt je volledige inkomen in schijf 1. Je betaalt dan 36,93% x €50.000 = €18.485.