Beperkt aftrekbare kosten inkomstenbelasting: vind je antwoord hier

Wat zijn beperkt aftrekbare kosten?

Beperkt aftrekbare kosten zijn kosten die je als ondernemer maakt‚ maar die fiscaal niet geheel van de winst aftrekbaar zijn. Dit betekent dat je een deel van deze kosten wel van je winst mag aftrekken‚ maar niet het volledige bedrag.

Een voorbeeld hiervan is de aftrekbaarheid van kosten voor een eigen woning. De kosten voor een eigen woning‚ zoals onderhoud‚ energie en hypotheekrente‚ zijn beperkt aftrekbaar. De aftrekbare kosten zijn beperkt tot het bedrag dat bij een werknemer als belaste huurwaarde (inkomsten in natura) tot het inkomen wordt gerekend‚ zijnde 4‚8% van de verkoopwaarde van de woning plus 2% van de waarde van de woning (voor toepassing van de grond (belasting) met een maximum van € 5.600.

Het is verstandig om voor jouw situatie na te gaan of er sprake is van beperkt aftrekbare kosten. Wij kijken graag met je mee.

Voorbeelden van beperkt aftrekbare kosten

Er zijn verschillende soorten kosten die als beperkt aftrekbaar worden beschouwd. Enkele voorbeelden zijn⁚

• Kosten voor een eigen woning⁚ Zoals eerder genoemd‚ zijn kosten voor een eigen woning‚ zoals onderhoud‚ energie en hypotheekrente‚ beperkt aftrekbaar. De aftrekbare kosten zijn beperkt tot het bedrag dat bij een werknemer als belaste huurwaarde (inkomsten in natura) tot het inkomen wordt gerekend‚ zijnde 4‚8% van de verkoopwaarde van de woning plus 2% van de waarde van de woning (voor toepassing van de grond (belasting) met een maximum van € 5.600.
• Gemengde kosten⁚ Gemengde kosten zijn kosten die zowel zakelijk als privé gebruikt kunnen worden. Voorbeelden zijn reiskosten‚ telefoon- en internetkosten en kantoorbenodigdheden. Deze kosten zijn niet volledig aftrekbaar‚ maar tot een bepaald maximum. In 2024 is het maximum voor gemengde kosten € 5.600.
• Kosten voor een auto⁚ Kosten voor een auto die zowel zakelijk als privé gebruikt wordt‚ zijn beperkt aftrekbaar. De aftrekbaarheid is afhankelijk van de zakelijke gebruikspercentage.
• Kosten voor een opleiding⁚ Kosten voor een opleiding die je volgt om je vakkennis te verbeteren‚ zijn in principe aftrekbaar. Echter‚ als je de opleiding volgt voor een nieuwe baan of voor een andere branche‚ dan zijn de kosten beperkt aftrekbaar.

Het is belangrijk om te weten dat de regels voor beperkt aftrekbare kosten kunnen veranderen. Het is daarom verstandig om de actuele regels te raadplegen.

Hoe worden beperkt aftrekbare kosten berekend?

De berekening van beperkt aftrekbare kosten is afhankelijk van de specifieke kostensoort. Voor kosten zoals die voor een eigen woning of gemengde kosten‚ wordt er vaak een maximum bedrag vastgesteld dat je van je winst mag aftrekken. Zo is er voor gemengde kosten in 2024 een maximum van € 5.600. Voor een eigen woning is de aftrekbaarheid afhankelijk van de verkoopwaarde van de woning en de waarde van de grond.

Voor kosten zoals die voor een auto of een opleiding‚ wordt de aftrekbaarheid vaak berekend op basis van het zakelijke gebruikspercentage. Dit betekent dat je alleen een deel van de kosten mag aftrekken‚ afhankelijk van hoeveel je de auto of opleiding voor je bedrijf gebruikt.

Het is belangrijk om te weten dat de berekening van beperkt aftrekbare kosten complex kan zijn. Het is daarom verstandig om de actuele regels te raadplegen en/of professionele hulp in te schakelen.

De 80%-regeling

De 80%-regeling is een fiscale regeling die van toepassing is op ondernemers voor de inkomstenbelasting. Deze regeling stelt dat je maximaal 80% van de kosten die je maakt voor je bedrijf van je winst mag aftrekken. De overige 20% van de kosten zijn niet aftrekbaar. De 80%-regeling is van toepassing op alle kosten die je maakt voor je bedrijf‚ inclusief de beperkt aftrekbare kosten.

De 80%-regeling is bedoeld om te voorkomen dat ondernemers te veel kosten aftrekken van hun winst. Dit zou namelijk kunnen leiden tot een te lage belastingaanslag. De 80%-regeling zorgt ervoor dat er een eerlijke belastingheffing plaatsvindt.

Het is belangrijk om te weten dat de 80%-regeling niet van toepassing is op alle kosten. Sommige kosten zijn volledig aftrekbaar‚ zoals de kosten voor een opleiding die je volgt om je vakkennis te verbeteren. Het is daarom verstandig om de actuele regels te raadplegen.