Alles over de belastingvrijstelling voor zzp'ers

De Kleineondernemersregeling (KOR)

De Kleineondernemersregeling (KOR) is een btw-vrijstelling voor kleine ondernemers in Nederland. Dit betekent dat je geen btw hoeft te berekenen aan je klanten en ook geen btw hoeft af te dragen aan de Belastingdienst. De KOR is bedoeld om de administratieve lasten voor kleine ondernemers te verminderen en hen te stimuleren te ondernemen.

Om gebruik te kunnen maken van de KOR, moet je aan een aantal voorwaarden voldoen. Zo mag je in een kalenderjaar niet meer dan €20.000 omzet hebben. De KOR is van toepassing op natuurlijke personen (eenmanszaken), combinaties van natuurlijke personen (bijvoorbeeld een vennootschap onder firma) en rechtspersonen (bijvoorbeeld een besloten vennootschap).

De KOR is een omzetgerelateerde vrijstelling voor de omzetbelasting. Dit betekent dat je de KOR kunt gebruiken als je omzet exclusief btw in een kalenderjaar niet hoger is dan €20.000. Hiervoor tellen alle leveringen en diensten mee die zonder toepassing van de KOR met btw belast zijn.

Vanaf 1 januari 2025 is het voor ondernemers die zakendoen in andere EU-landen mogelijk om deel te nemen aan de kleineondernemersregeling in de EU (EU-KOR). Deelnemers kunnen dan een btw-vrijstelling krijgen voor 1 of meer EU-landen waar zij zakendoen.

Voorwaarden voor de KOR

Om in aanmerking te komen voor de KOR, moet je aan een aantal voorwaarden voldoen. Allereerst moet je in Nederland gevestigd zijn. Daarnaast mag je in een kalenderjaar niet meer dan €20.000 omzet hebben. Deze omzetgrens geldt voor alle leveringen en diensten die zonder toepassing van de KOR met btw belast zijn. De KOR is van toepassing op natuurlijke personen (eenmanszaken), combinaties van natuurlijke personen (bijvoorbeeld een vennootschap onder firma) en rechtspersonen (bijvoorbeeld een besloten vennootschap).

Voordelen van de KOR

De KOR biedt verschillende voordelen voor kleine ondernemers. De belangrijkste is natuurlijk de besparing op btw. Je hoeft geen btw te berekenen aan je klanten en ook geen btw af te dragen aan de Belastingdienst. Dit kan een aanzienlijke besparing opleveren, vooral voor ondernemers met een lage omzet. Daarnaast bespaart de KOR je tijd en administratieve rompslomp. Je hoeft geen btw-aangiftes te doen en ook geen btw-administratie bij te houden. Dit geeft je meer tijd om je te focussen op je bedrijf.

Nadelen van de KOR

Hoewel de KOR veel voordelen biedt, zijn er ook een aantal nadelen. Het grootste nadeel is dat je de btw over zakelijke kosten en investeringen niet kunt aftrekken. Dit kan betekenen dat je meer belasting betaalt dan wanneer je wel btw zou berekenen. Daarnaast kan het zijn dat je klanten liever zaken doen met ondernemers die wel btw berekenen, omdat zij dan de btw kunnen terugvragen. Ook kan het zijn dat je door het gebruik van de KOR minder zichtbaar bent voor potentiële klanten, omdat je geen btw-nummer hebt.