Inkomstenbelasting: hoe werken de schijven en wat betaal je?

Inleiding

In Nederland wordt de inkomstenbelasting progressief geheven, wat betekent dat je meer belasting betaalt naarmate je inkomen hoger is․ Dit systeem wordt gerealiseerd door middel van belastingschijven․ In dit artikel zullen we dieper ingaan op de indeling van de inkomstenbelasting in boxen, de belastingschijven in box 1, 2 en 3, en wat deze betekenen voor jouw belastingaanslag․

De indeling van de inkomstenbelasting in boxen

De inkomstenbelasting in Nederland is ingedeeld in drie boxen⁚ box 1, box 2 en box 3․ Deze boxen zijn bedoeld om verschillende soorten inkomen te onderscheiden en elk heeft een eigen belastingtarief․

• Box 1⁚ Deze box omvat inkomen uit werk en woning․ Dit is het inkomen dat je verdient uit loondienst, zelfstandigheid, pensioenen en huurinkomsten․
• Box 2⁚ In deze box valt inkomen uit aanmerkelijk belang․ Dit is inkomen uit aandelen, opties of winstbewijzen van een onderneming, waarbij je minimaal 5% van de aandelen bezit․
• Box 3⁚ Deze box is voor inkomen uit sparen en beleggen․ Dit is het rendement dat je ontvangt op je vermogen, zoals rente op spaargeld, dividenden en beleggingswinsten․

De indeling in boxen zorgt voor een systematische aanpak bij het berekenen van de inkomstenbelasting․ Elk type inkomen wordt apart beoordeeld en belast, waardoor de belastingaanslag transparanter wordt․

Belastingschijven in box 1

In box 1, het inkomen uit werk en woning, worden belastingschijven gebruikt om het belastingtarief te bepalen․ Dit betekent dat je over verschillende delen van je inkomen een verschillend percentage belasting betaalt․

Belastingschijven voor mensen die de AOW-leeftijd nog niet hebben bereikt

Voor mensen die de AOW-leeftijd nog niet hebben bereikt, gelden in 2024 twee belastingschijven in box 1․ Dit betekent dat je over het eerste deel van je inkomen een lager belastingtarief betaalt dan over het tweede deel․

• Schijf 1⁚ Over het eerste deel van je inkomen, tot € 75․518, betaal je in 2024 36,97% belasting․
• Schijf 2⁚ Over het inkomen boven € 75․518 betaal je 49,50% belasting․

Het is belangrijk om te onthouden dat deze tarieven kunnen veranderen in de toekomst․ De Belastingdienst publiceert jaarlijks de actuele tarieven en schijven․ De belastingschijven worden toegepast om een progressief belastingstelsel te realiseren, waarbij je meer belasting betaalt naarmate je inkomen hoger is․

Belastingschijven voor AOW-gerechtigden

AOW-gerechtigden hebben in 2024 een ander belastingsysteem in box 1 dan mensen die de AOW-leeftijd nog niet hebben bereikt․ Dit komt omdat AOW-gerechtigden geen AOW-premie meer betalen․ Hierdoor betalen ze een lager tarief over de eerste schijf van hun inkomen․

• Schijf 1⁚ Over het eerste deel van je inkomen, tot € 73․032, betaal je in 2024 19,07% belasting․
• Schijf 2⁚ Over het inkomen tussen € 73․032 en € 75;518 betaal je 36,97% belasting․
• Schijf 3⁚ Over het inkomen boven € 75․518 betaal je 49,50% belasting․

Het is belangrijk om te onthouden dat deze tarieven kunnen veranderen in de toekomst․ De Belastingdienst publiceert jaarlijks de actuele tarieven en schijven․ De belastingschijven worden toegepast om een progressief belastingstelsel te realiseren, waarbij je meer belasting betaalt naarmate je inkomen hoger is․

Belastingschijven in box 2

In box 2 wordt belasting geheven over inkomen uit aanmerkelijk belang․ Dit is inkomen dat je verdient uit aandelen, opties of winstbewijzen van een onderneming, waarbij je minimaal 5% van de aandelen bezit․ In 2024 zijn er twee belastingschijven in box 2․

• Schijf 1⁚ Over het eerste deel van je inkomen uit aanmerkelijk belang, tot € 67․000, betaal je in 2024 24,5% belasting․
• Schijf 2⁚ Over het inkomen uit aanmerkelijk belang boven € 67․000 betaal je 31% belasting․

De invoering van deze twee schijven in box 2 is bedoeld om ondernemers te stimuleren een deel van hun winst jaarlijks uit te keren․ Het kabinet wil hiermee de belastingdruk op ondernemers verminderen․

Belastingschijven in box 3

Box 3 is de box voor inkomen uit sparen en beleggen․ Dit is het rendement dat je ontvangt op je vermogen, zoals rente op spaargeld, dividenden en beleggingswinsten․ In box 3 wordt niet een percentage belasting geheven over het werkelijke rendement, maar over een toegerekend rendement․

Het toegerekende rendement wordt berekend met behulp van een formule die rekening houdt met de hoogte van je vermogen en de algemene economische situatie․ Over dit toegerekende rendement betaal je 32% belasting․ Er is wel een heffingsvrijvermogen in box 3․ In 2024 is dit € 57․000 per persoon․

De box 3-regels zijn in de afgelopen jaren onderwerp van discussie geweest․ Het kabinet heeft in 2024 aangekondigd de box 3-regels te willen vereenvoudigen en eerlijker te maken․ De exacte plannen zijn nog niet bekend, maar het is te verwachten dat de belastingschijven in box 3 in de toekomst kunnen veranderen․