Belastingmiddelen voor zzp'ers: Optimaliseer je belastingpositie

Wat zijn belastingmiddelen?

Belastingmiddelen, ook wel bekend als middeling, is een manier om jouw belasting te berekenen over een periode van drie jaar. Dit is vooral interessant voor ZZP'ers die in de ene periode veel meer verdienen dan in de andere. Met belasting middeling bereken je het gemiddelde inkomen over 3 jaar. Vaak zal het gemiddelde inkomen in een lager belastingtarief vallen dan het hoogste inkomen van die drie jaar. Het gaat om het belastbaar inkomen in box 1. Je totale inkomen wordt gevormd door alle inkomstenbronnen bij elkaar min de aftrekposten.

Waarom zijn belastingmiddelen interessant voor zzpers?

Voor ZZP'ers kan middeling een aantrekkelijke optie zijn, vooral wanneer er sprake is van sterk wisselende inkomens. Stel je voor⁚ in het ene jaar verdien je een aanzienlijk bedrag, terwijl je in het jaar daarna minder inkomsten hebt. In zo'n situatie kan middeling ervoor zorgen dat je over het gemiddelde inkomen van de afgelopen drie jaar belasting betaalt, in plaats van over het hoogste inkomen van dat jaar. Dit kan een aanzienlijk belastingvoordeel opleveren, omdat je dan in een lager belastingtarief valt.

Denk bijvoorbeeld aan een ZZP'er die na het afstuderen direct in loondienst is getreden. Door de wisselende inkomsten kan een ZZP'er te veel belasting hebben betaald in de jaren dat hij/zij meer verdiende. In zo'n geval kan de ZZP'er belastinggeld terugkrijgen van de fiscus middels belastingmiddelen.

Bovendien kun je tot 36 maanden (3 jaar) na het laatste jaar kiezen voor middelen. Dus in 2023 kun je kijken of middeling nog interessant is over bijvoorbeeld 2018, 2019 en 2020. Uiteraard moet je rekening houden met de regels van de Belastingdienst over middelen.

Belasting middeling gaat over het belastbaar inkomen in box 1. Je totale inkomen wordt gevormd door alle inkomstenbronnen bij elkaar min de aftrekposten.

Wanneer kom je in aanmerking voor belastingmiddelen?

Als ZZP'er kom je in aanmerking voor belastingmiddelen wanneer je in de afgelopen drie jaar sterk wisselende jaarinkomens hebt gehad. Dit betekent dat je in sommige jaren aanzienlijk meer hebt verdiend dan in andere jaren. De Belastingdienst bepaalt of je in aanmerking komt voor middeling door te kijken naar je belastbaar inkomen in box 1.

Als je meer inkomstenbelasting hebt betaald dan als je een gelijkmatig verdeeld inkomen gehad zou hebben, kun je de Belastingdienst vragen om achteraf jouw belasting te baseren op het gemiddelde inkomen over een periode van drie jaar. Dit wordt middelen genoemd.

Je kunt tot 36 maanden (3 jaar) na het laatste jaar kiezen voor middelen. Dus in 2023 kun je kijken of middeling nog interessant is over bijvoorbeeld 2018, 2019 en 2020. Uiteraard moet je rekening houden met de regels van de Belastingdienst over middelen.

Let op⁚ Per 1 januari 2023 is de middelingsregeling vervallen. Het laatste tijdvak waarover u kunt middelen is 2022, 2023 en 2024.

U wilt uw inkomen middelen over 2020, 2021 en 2022. U hebt uw definitieve aanslag 2022 op 5 september 2023 gekregen. Dan moet u ons vóór 17 oktober 2026 een ingevuld formulier toesturen. Dat is 36 maanden 6 weken na 5 september 2023.

Hoe werkt belastingmiddelen in de praktijk?

Belastingmiddelen werkt in de praktijk als volgt⁚ de Belastingdienst berekent het gemiddelde van jouw belastbaar inkomen over de afgelopen drie jaar. Dit gemiddelde inkomen wordt vervolgens gebruikt om je belasting te berekenen.

Stel dat je in 2020 € 50.000 verdiende, in 2021 € 80.000 en in 2022 € 30.000. Je gemiddelde inkomen over deze drie jaar is dan (€ 50.000 + € 80.000 + € 30.000) / 3 = € 53.333.

In plaats van je belasting te berekenen over je hoogste inkomen (€ 80.000 in 2021), wordt je belasting nu berekend over het gemiddelde inkomen van € 53.333. Dit kan ervoor zorgen dat je in een lager belastingtarief valt en dus minder belasting betaalt.

Middelen kan alleen over 3 aaneengesloten jaren. U mag een jaar maar 1 keer gebruiken. Er geldt een drempelbedrag van 545. U kunt middeling pas aanvragen ...

Het is niet de leukste taak van een zzper, maar iedere Nederlander moet eraan geloven⁚ belasting betalen. Gelukkig zijn er een behoorlijk aantal fiscale (starters) voordelen voor ondernemers.

Op de volgende onderdelen kun je belastingvoordeel halen. Als je hierdoor meer inkomstenbelasting hebt betaald dan als je een gelijkmatig verdeeld inkomen gehad zou hebben, kun je de Belastingdienst vragen om achteraf jouw belasting te baseren op het gemiddelde inkomen over een periode van drie jaar. Dit wordt middelen genoemd.

Voordelen van belastingmiddelen

Belastingmiddelen biedt ZZP'ers een aantal belangrijke voordelen⁚

⎼Minder belasting betalen⁚ Het grootste voordeel van middeling is dat je mogelijk minder belasting hoeft te betalen. Dit komt doordat je belasting wordt berekend over je gemiddelde inkomen, wat vaak in een lager belastingtarief valt dan je hoogste inkomen.

⎼Meer financiële zekerheid⁚ Door middeling heb je meer financiële zekerheid in de jaren dat je minder verdient. Je weet dat je belasting wordt berekend over een gemiddelde, waardoor je niet te maken krijgt met een hoge belastingdruk in de jaren dat je minder inkomsten hebt.

ーGemakkelijke administratie⁚ Middeling vereenvoudigt de administratie, omdat je niet per jaar je belasting hoeft te berekenen, maar slechts één keer over de gehele periode. Dit scheelt tijd en energie.

ーMeer tijd voor je onderneming⁚ Door de vereenvoudigde administratie heb je meer tijd om te focussen op je onderneming. Je kunt je energie besteden aan het ontwikkelen van je bedrijf, het werven van nieuwe klanten en het genereren van meer omzet.

ーGelijke kansen⁚ Middeling zorgt voor meer gelijke kansen voor ZZP'ers die met sterk wisselende inkomens te maken hebben. Zo worden ze niet benadeeld ten opzichte van ZZP'ers met een stabieler inkomen.

Nadelen van belastingmiddelen

Hoewel belastingmiddelen voor ZZP'ers aantrekkelijk kan zijn, zijn er ook enkele nadelen die je in overweging moet nemen⁚

⎼Geen garantie op belastingvoordeel⁚ Middeling is geen garantie op belastingvoordeel. Als je gemiddelde inkomen in een hoger belastingtarief valt dan je hoogste inkomen, dan betaal je juist meer belasting.

⎼Administratieve rompslomp⁚ Hoewel middeling de administratie vereenvoudigt, moet je wel een aanvraag indienen bij de Belastingdienst. Dit kan extra tijd en moeite kosten.

⎼Tijdslimiet⁚ Je hebt slechts 36 maanden na het laatste jaar om een aanvraag voor middeling in te dienen. Als je te laat bent, mis je de kans om te profiteren van dit belastingvoordeel.

⎼Beperkt tot box 1⁚ Middeling geldt alleen voor het belastbaar inkomen in box 1. Dit betekent dat het niet van toepassing is op andere inkomstenbronnen, zoals bijvoorbeeld inkomsten uit vermogen.

⎼Geen garantie op acceptatie⁚ De Belastingdienst kan jouw aanvraag voor middeling afwijzen als je niet aan de voorwaarden voldoet.

ーVerandering in de wetgeving⁚ De regels voor middeling kunnen in de toekomst veranderen. Het is belangrijk om op de hoogte te blijven van de huidige wetgeving.

Belangrijke aandachtspunten bij belastingmiddelen

Voordat je besluit om belastingmiddelen aan te vragen, is het belangrijk om een aantal belangrijke aandachtspunten te overwegen⁚

⎼Controleer je inkomen⁚ Controleer je belastbaar inkomen van de afgelopen drie jaar. Zorg ervoor dat je alle relevante informatie hebt, zoals je winst en aftrekposten.

⎼Bereken je belasting⁚ Bereken je belasting over je hoogste inkomen van de afgelopen drie jaar. Vergelijk dit met de belasting die je zou betalen over je gemiddelde inkomen. Dit geeft je een indicatie van het potentiële belastingvoordeel.

⎼Wees op tijd⁚ Je hebt slechts 36 maanden na het laatste jaar om een aanvraag voor middeling in te dienen. Stel je aanvraag dus op tijd om te voorkomen dat je de kans op belastingvoordeel mist.

⎼Raadpleeg een expert⁚ Het is verstandig om een belastingadviseur te raadplegen voordat je een aanvraag voor middeling indient. Een expert kan je helpen om te bepalen of middeling in jouw specifieke situatie voordelig is en kan je begeleiden bij het indienen van de aanvraag.

ーBlijf op de hoogte⁚ De regels voor middeling kunnen in de toekomst veranderen. Het is belangrijk om op de hoogte te blijven van de huidige wetgeving en regelgeving.

ーLet op de drempelbedrag⁚ Er geldt een drempelbedrag van 545. U kunt middeling pas aanvragen ...

ーLet op de termijn⁚ U kunt middeling pas aanvragen ...

Conclusie⁚ Belastingmiddelen voor zzpers

Belastingmiddelen kan een waardevol instrument zijn voor ZZP'ers met sterk wisselende inkomens. Door je belasting te berekenen over een gemiddelde inkomen over drie jaar, kun je profiteren van een lager belastingtarief en een lagere belastingdruk.

Het is echter belangrijk om de voordelen en nadelen van middeling af te wegen voordat je een aanvraag indient. Controleer je inkomen, bereken je belasting en raadpleeg een expert om te bepalen of middeling voor jou gunstig is.

Vergeet niet dat de middelingsregeling sinds 1 januari 2023 is vervallen. Dit betekent dat je alleen nog kunt middelen over het laatste tijdvak van 2022, 2023 en 2024.

Als je twijfelt of je in aanmerking komt voor belastingmiddelen, of als je vragen hebt over de procedure, neem dan contact op met de Belastingdienst of een belastingadviseur.

Zorg ervoor dat je goed geïnformeerd bent over de regels en voorwaarden van belastingmiddelen. Zo kun je optimaal profiteren van dit belastingvoordeel en je financiële situatie als ZZP'er verbeteren.