Belasting over winst uit onderneming: Wat je moet weten

Wat is winst uit onderneming?

Winst uit onderneming is de winst die een natuurlijk persoon uit een eenmanszaak, een vof of maatschap geniet. Deze winst wordt belast in box 1 van de Wet inkomstenbelasting 2001. De winst die een BV, NV of andere rechtspersoon geniet valt onder de vennootschapsbelasting. Het loon is dan een aftrekpost voor de winst en valt in box 1, het dividend valt in box 2 of (in de vorm van forfaitair rendement) in box 3.

Hoe wordt winst uit onderneming belast?

De winst uit onderneming wordt belast in box 1 van de Wet inkomstenbelasting 2001. Dit betekent dat de winst wordt opgeteld bij je andere inkomen uit werk en woning, zoals loon uit dienstbetrekking en resultaat uit overige werkzaamheden. Over het totale belastbare inkomen wordt vervolgens inkomstenbelasting geheven. De hoogte van de inkomstenbelasting is afhankelijk van de hoogte van je belastbare inkomen. Hoe hoger je inkomen, hoe hoger je belastingtarief.

Aftrekposten en vrijstellingen

Gelukkig zijn er verschillende aftrekposten en vrijstellingen die de belastingdruk op de winst uit onderneming kunnen verlagen. Zo is er de zelfstandigenaftrek, die in 2024 € 7.283 bedraagt. Daarnaast is er de startersaftrek van € 2.123, die alleen geldt voor startende ondernemers in het eerste jaar. Ook de MKB-winstvrijstelling is een belangrijke aftrekpost. In 2024 is deze 13,31% van de winst die overblijft na aftrek van de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek.

De inkomstenbelasting voor ondernemers

De inkomstenbelasting voor ondernemers wordt berekend over de winst uit onderneming. Deze winst wordt verminderd met de ondernemersaftrek en de MKB-winstvrijstelling. De hoogte van de inkomstenbelasting is progressief, wat betekent dat je meer belasting betaalt naarmate je meer winst maakt; Daarnaast betaal je als ondernemer ook een bijdrage Zorgverzekeringswet (Zvw). Deze is inkomensafhankelijk en wordt in 2024 geheven over maximaal € 71.628 aan belastbare winst. De hoogte van de Zvw-bijdrage is 5,32%.

De hoogte van de inkomstenbelasting

De hoogte van de inkomstenbelasting voor ondernemers is afhankelijk van de winst uit onderneming. In 2024 geldt er een tweeschijvenstelsel. In de eerste schijf betaal je 36,97% belasting over een inkomen tot € 75.518. Over het deel van je belastbare inkomen dat boven de € 75.518 ligt, betaal je 49,50% belasting in de tweede schijf. De belastingdruk is dus progressief⁚ hoe meer winst je maakt, hoe meer belasting je moet betalen.