Airco ZZP: Aftrekposten en Inkomstenbelasting

De Werkkamer Thuis

De vraag of je als ZZP'er de kosten voor een airco in je werkkamer thuis fiscaal kunt aftrekken‚ is complex. De werkkamer thuis is meestal niet aftrekbaar voor de inkomstenbelasting‚ omdat deze geen eigen in- of opgang en eigen sanitair heeft. Dit betekent dat de werkkamer niet aan een willekeurige derde verhuurd zou kunnen worden.

Dit betekent dus dat de kosten voor de aanschaf‚ installatie en het onderhoud van de airco over het algemeen niet aftrekbaar zijn van de winst. Echter‚ er zijn enkele uitzonderingen.

Als je de woning als ondernemingsvermogen aanmerkt‚ omdat je minimaal 10% van de woning zakelijk gebruikt‚ dan zijn de kosten van de airco wel aftrekbaar. Dit geldt ook voor de BTW op de aanschaf van de airco‚ de energie die deze verbruikt en het onderhoud.

Het is belangrijk om te weten dat je in principe recht hebt op de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) bij de aanschaf van een airco. Deze aftrekpost is afhankelijk van het totale investeringsniveau per jaar en bedraagt maximaal 28%.

Om te bepalen of je recht hebt op de KIA en om zeker te weten of de kosten voor je airco aftrekbaar zijn‚ is het altijd verstandig om contact op te nemen met een fiscaal adviseur.

De Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)

Hoewel een airco meestal niet aftrekbaar is van de winst‚ heeft u in beginsel wel recht op de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). U moet dan voldoen aan de hiervoor geldende voorwaarden. Een belangrijke voorwaarde is dat u dit jaar (2023) meer dan € 2.600 aan investeringen uitgeeft. De KIA is een extra aftrekpost op de winst voor investeringen in algemene bedrijfsmiddelen‚ zoals laptops‚ gereedschap of kantoormeubelen. De hoogte van de belastingaftrek is afhankelijk van het totale investeringsniveau voor dat jaar. Voor een airco in een kantoor aan huis heb je wel recht op investeringsaftrek. Het gaat dan om de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA).

Stel dat u een airco van € 3.000 ex btw aanschaft en dat u hierop 28% investeringsaftrek krijgt. Bij een belastingtarief van bijvoorbeeld 38‚1% (schijf 2 en 3) scheelt dit‚ rekening houdend met de mkb-winstvrijstelling‚ € 275 netto aan te betalen belasting.

U heeft als ondernemer/ZZP-er bij de aanschaf van een airco dus wél recht op deze belastingaftrek. Voor de KIA geldt wel een minimaal investeringsniveau per jaar (2020⁚ € 2.300).

BTW-Aftrek

De btw op de aanschaf van de airco in de werkruimte is aftrekbaar als je zelf belaste prestaties verricht. Dat maakt de aanschaf van een airco voor in de werkkamer al een stuk goedkoper. Daarnaast is ook de btw op het energieverbruik en het onderhoud aftrekbaar. Ook btw aftrekbaar. Ook de btw op de aanschaf van uw airco in de werkruimte is gewoon aftrekbaar als u zelf ook belaste prestaties verricht. Dat geldt ook voor de btw op de energie die het apparaat verbruikt en op het onderhoud. Dat maakt de aanschaf en gebruik al een stuk goedkoper! De aanleg/aansluiting van een airco in een zelfstandige bedrijfsruimte zal zonder twijfel of discussie als zakelijk worden gezien. Dat zal in een kantoorruimte/werkplaats in huis niet anders zijn‚ met dat verschil dat bij een onzelfstandige bedrijfsruimte in of aan huis alleen de BTW aftrekbaar is.

Als u de airco voor de omzetbelasting tot het ondernemingsvermogen rekent‚ kunt u de betaalde btw in aftrek brengen. Omdat u de airco zakelijk gebruikt‚ is het geen probleem de airco voor de btw als ondernemingsvermogen aan te merken.

Zakelijk een airco kopen voor een kantoor aan huis? ZZPers kunnen profiteren van BTW-aftrek en fiscale voordelen. Meer weten? Ga naar de website!

Afschrijving

Als je airco-installatie meer dan € 450‚- heeft gekost‚ dan mag je deze afschrijven. De afschrijvingstermijn is minimaal vijf jaar. Je mag deze termijn wel verlengen‚ als je bijvoorbeeld verwacht de airco zeven jaar te gebruiken.

Zakelijke kosten mag je aftrekken van de belasting. Is de aanschafwaarde van deze bedrijfsmiddelen hoger dan € 450‚ dan moet je deze fiscaal afschrijven. Je verdeelt zo als het ware de kosten van het bedrijfsmiddel over de jaren waarin je hiervan gebruikmaakt.

Zo moet de airco minstens € 450 kosten‚ moet u in het jaar meer dan € 2.300 aan investeringen plegen en niet meer dan € 314.673. De investeringsaftrek bedraagt maximaal 28% en wordt procentueel minder naarmate u meer investeert. Zo moet de airco minstens € 450 kosten‚ moet u in het jaar meer dan € 2.300 aan investeringen plegen en niet meer dan € 318.449. De investeringsaftrek bedraagt maximaal 28% en wordt procentueel minder naarmate u meer investeert.